加薪了，稅也跟著爬升。最吃虧的是中間收入的人。
插圖 · 為本文製作
澳洲的入息稅稅階不會隨物價或工資調整，只有國會立法才會改動。所以當你加薪時，即使加幅只夠追上通脹，也會有更多收入落入較高的稅階。這就是稅級攀升（bracket creep）。
澳洲稅務局（ATO）自己的數字顯示了誰在付出代價。2020-21 至 2023-24 年度，中位數納稅人的平均稅率由 21.6% 升至 25.5%；平均納稅人則由 29.6% 升至 31.9%。簡單來說：中間收入的人受打擊最大。第三階段減稅在 2024-25 年度退回了一部分，但稅階又再次凍結。
澳洲稅級攀升：重點速覽
- 稅階有指數化嗎？
- 沒有。不跟消費物價指數，也不跟工資。只有新法例才會改動。
- 凍結的稅階
- 2020-21 → 2023-24：同一套稅階連用四年，期間工資價格指數升約 13%，消費物價指數升約 17%
- 中位數收入者
- 平均稅率 21.6% → 25.5%，2020-21 → 2023-24（實際淨稅款，ATO）
- 平均收入者
- 同期 29.6% → 31.9%
- 最差的一年
- 2022-23：中位數收入 +5.3%，中位數稅款 +16.6%
- 第三階段減稅（2024-25）
- 16% / 30% / 37% / 45%，門檻 $45k / $135k / $190k — 一次性減稅
- 未來走勢
- 國會預算辦公室（PBO）預測，平均稅率將由 24.9% 升至 2030 年代中期約 28.5%
Useful already? ☕ Buy me a coffee and keep these explainers free and ad-free.覺得有用？☕ 請我喝杯咖啡，讓這些解說繼續免費、無廣告。
澳洲稅階有跟通脹指數化嗎？
- 2020-21 至 2023-24：純粹的稅級攀升。稅率表四年完全不變，期間工資價格指數升約 13%，消費物價指數升約 17%。任何人工資追得上物價，稅負都會悄悄加重。
- 2024-25：第三階段減稅。修訂後的方案把稅率定為 16%、30%、37% 及 45%，門檻為 $45,000、$135,000 及 $190,000。大部分收入水平的平均稅率都跌至疫情前以下。
- 2024-25 起：攀升再現。新稅階同樣凍結。國會預算辦公室的基線預測，全國個人平均稅率會由 24.9% 升至 2030 年代中期約 28.5%。
| 稅階 | 免稅至 | 低稅率 | 中間稅率 | 37% 稅階 | 45% 起 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019-20 | $18,200 | 19% to $37,000 | 32.5% to $90,000 | to $180,000 | $180,001 |
| 2020-21 → 2023-24 | $18,200 | 19% to $45,000 | 32.5% to $120,000 | to $180,000 | $180,001 |
| 2024-25 起 | $18,200 | 16% to $45,000 | 30% to $135,000 | to $190,000 | $190,001 |
ATO 居民稅率，未計聯邦醫療保險徵費（Medicare levy）及稅務抵免。
工資追得上通脹嗎？
2021 至 2024 年間追不上。按年消費物價指數由 2021 年中至 2024 年底一直高於工資增長，並在 2022 年 12 月季度見頂 7.8%（按統計局重訂基期計為 7.9%）。工資增長較遲見頂、幅度亦較低，2023 年 12 月最高為 4.3%。最新數字：工資價格指數 3.2%（2026 年 6 月季度），每月消費物價指數 4.0%（2026 年 8 月）。
資料來源：澳洲統計局 6345.0（工資價格指數，經季節調整）及 6401.0（消費物價指數）。2022 年 6 月前的消費物價指數按原有基期；2026 年 6 月起採用每月消費物價指數的季末數值。
這是雙重打擊：實質工資下跌，而真正拿到的加薪又按沒有調整的稅階計稅。生活成本的全貌，可參閱工資對通脹 2019–2026。
誰付出最多？中位數與平均收入者
例子一：納稅人實際繳了多少稅（ATO 數據，2013-14 至 2023-24）
這不是模擬，而是 ATO《稅務統計》快照表 4：中位數及平均應課稅收入，以及扣除抵免後、包括聯邦醫療保險徵費的實際淨稅款。稅率 = 淨稅款 ÷ 應課稅收入。
資料來源：ATO《2023-24 稅務統計》快照表 4。淨稅款包括聯邦醫療保險徵費，並已反映稅務抵免（LMITO，2018-19 至 2021-22）。
| 年度 | 中位數收入 | 中位數淨稅款 | 中位數稅率 | 平均收入 | 平均淨稅款 | 平均稅率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2013-14 | $42,562 | $9,599 | 22.55% | $57,134 | $17,112 | 29.95% |
| 2014-15 | $43,236 | $10,131 | 23.43% | $57,878 | $17,848 | 30.84% |
| 2015-16 | $43,877 | $10,488 | 23.90% | $58,689 | $18,352 | 31.27% |
| 2016-17 | $44,382 | $10,676 | 24.05% | $59,014 | $18,378 | 31.14% |
| 2017-18 | $45,882 | $11,266 | 24.55% | $61,217 | $19,248 | 31.44% |
| 2018-19 | $47,492 | $11,024 | 23.21% | $62,549 | $19,344 | 30.93% |
| 2019-20 | $48,381 | $11,330 | 23.42% | $63,882 | $19,790 | 30.98% |
| 2020-21 | $50,980 | $11,026 | 21.63% | $68,289 | $20,226 | 29.62% |
| 2021-22 | $53,041 | $12,088 | 22.79% | $72,327 | $22,616 | 31.27% |
| 2022-23 | $55,868 | $14,095 | 25.23% | $74,240 | $23,562 | 31.74% |
| 2023-24 | $58,739 | $14,993 | 25.52% | $78,127 | $24,888 | 31.86% |
怎樣解讀
- 中間收入升得最多。2019-20 至 2023-24 年度，中位數稅率上升 2.1 個百分點（23.4% → 25.5%），平均稅率只升 0.9 個百分點（31.0% → 31.9%）。
- 每次回落都來自新法例，而不是指數化。2018-19 年度推出中低收入稅務抵免（LMITO）（24.6% → 23.2%）；2020-21 年度第二階段減稅加上加碼的 LMITO，令中位數稅率跌至 21.6%，是十年來最低。
- 2022-23 年度是反彈之年。中位數收入升 5.3%，中位數稅款卻升 16.6%。臨時的 LMITO 結束，凍結的稅階在一年內收回了追通脹的加薪。
- 為何平均收入者的稅率較高？收入分佈偏斜。少數極高收入人士把平均數（2023-24 年度 $78,127）拉到遠高於中位數（$58,739），所以平均收入中有較大部分按 32.5% 或以上計稅。
注意：淨稅款不包括毋須繳稅的人，但應課稅收入包括零收入的報稅人（ATO 註腳）。第三階段減稅的首年 2024-25 尚未公布；單看稅率表，中位數收入者的邊際稅率由 32.5% 降至 30%，預計會出現回落。
插圖 · 為本文製作
一份 $60,000 的工資，按工資指數加薪會怎樣？
例子二：一份 $60,000 的工資，每年加薪（示例）
設定：一名在 2019-20 年度年薪 $60,000 的僱員，接近統計局疫情前全職僱員的中位數。由 2021-22 年度起，每年 7 月 1 日按上一年度 6 月季度的工資價格指數加薪，每年按該年度實際的 ATO 稅率表計稅。未計聯邦醫療保險徵費及稅務抵免，所以稅率低於例子一的實際數字。
這與例子一的「中位數」不同。例子一用的是所有報稅人的 ATO 應課稅收入中位數（2019-20 年度 $48,381），包括兼職人士。
加薪幅度：統計局工資價格指數（6 月季度），於翌年 7 月 1 日生效。稅率表：ATO 2019-20、2020-21 至 2023-24 凍結、2024-25 起第三階段。僅作示例。
| 年度 | 工資 | 加薪 | 稅款 | 平均稅率 | 變化 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019-20 | $60,000 | — | $11,047 | 18.41% | — |
| 2020-21 | $60,000 | 第二階段減稅，未加薪 | $9,967 | 16.61% | −1.80 pts |
| 2021-22 | $61,080 | +1.8% | $10,318 | 16.89% | +0.28 pts |
| 2022-23 | $62,179 | +1.8% | $10,675 | 17.17% | +0.28 pts |
| 2023-24 | $63,796 | +2.6% | $11,201 | 17.56% | +0.39 pts |
| 2024-25 | $66,157 | +3.7% | $10,635 | 16.08% | −1.48 點（第三階段） |
| 2025-26 | $68,869 | +4.1% | $11,449 | 16.62% | +0.55 pts |
| 2026-27 | $71,211 | +3.4% | $12,151 | 17.06% | +0.44 pts |
怎樣解讀
- 幅度不大，但從不停止。在凍結的稅階下，每次加薪令稅率上升 0.3 至 0.5 個百分點。年薪 $60,000 時，每次加薪只有最上面一截跨進 32.5%（現為 30%）的稅階，所以升勢溫和。
- 兩次下調都靠新法例。第二階段（2020-21）在沒有加薪的情況下把稅率降低 1.8 個百分點；第三階段（2024-25）再降 1.5 個百分點。
- 陷阱在於：2024-25 起稅階再次凍結，攀升由更高的工資重新開始，而且工資愈接近 $135,000，升得愈快。
- 如果工資改為跟消費物價指數（2021 至 2024 年間跑贏工資）上升，稅級攀升會更明顯。
年薪 $100,000 要繳多少稅？同一份薪水，三張稅單
同樣是 $100,000，卻有三張不同的稅單。沒有一次改變來自指數化，三次都來自新法例。
| 稅階 | $100,000 的稅款 | 平均稅率 |
|---|---|---|
| 2019-20 | $24,497 | 24.50% |
| 2020-21 → 2023-24 | $22,967 | 22.97% |
| 2024-25 起 | $20,788 | 20.79% |
未計聯邦醫療保險徵費及稅務抵免。2019-20：首 $90,000 稅款 $20,797，餘額按 37% 計。
第三階段減稅的紓緩能持續嗎？
國會預算辦公室的基線預測，除非日後政府再減稅，全國個人入息稅平均稅率會由 24.9% 升向 2030 年代中期約 28.5%。這正是 2020 年以來的模式：攀升、減稅，然後再攀升。
插圖 · 為本文製作
接下來留意甚麼
- 2026 年 11 月 18 日：9 月季度工資價格指數。工資每年增長 3.2%，每一元都按凍結的稅階計稅。
- ATO《2024-25 稅務統計》：首批反映第三階段減稅為中位數收入者帶來多少紓緩的實際數據。
- 下一份聯邦預算案：會否再減稅，或把稅階指數化。
常見問題
甚麼是稅級攀升（bracket creep）？
稅級攀升是指加薪令更多收入落入較高稅階，即使加幅只追上通脹，平均稅率也會上升。澳洲會出現這情況，是因為稅階門檻沒有指數化。
澳洲稅階有跟通脹指數化嗎？
沒有。澳洲入息稅門檻由法例訂明，不會隨消費物價指數或工資上升，只有國會立法改稅率時才會改變，例如 2024-25 年度的第三階段減稅。
誰受稅級攀升影響最大？
中間收入的人。ATO 數據顯示，中位數納稅人的平均稅率由 2020-21 年度的 21.6% 升至 2023-24 年度的 25.5%，平均納稅人則由 29.6% 升至 31.9%。
第三階段減稅解決了稅級攀升嗎？
只是暫時。第三階段由 2024-25 年度起減稅，但新稅階同樣沒有指數化。國會預算辦公室預測個人平均稅率會由 24.9% 升至 2030 年代中期約 28.5%。
在澳洲年薪 $100,000 要繳多少稅？
按 2024-25 年度稅率為 $20,788，平均稅率 20.79%（未計聯邦醫療保險徵費及稅務抵免）。同一收入在 2020-21 至 2023-24 年度要繳 $22,967，2019-20 年度要繳 $24,497。
為何我在 2022-23 年度的稅款上升了？
兩個原因：中低收入稅務抵免在 2021-22 年度後結束，而加薪部分按凍結的稅階計稅。ATO 數據顯示，該年中位數收入升 5.3%，中位數稅款卻升 16.6%。
資料來源
並非財務或稅務建議。本文是對 ATO、統計局及國會預算辦公室公開數據的一般評論，數據於 2026 年 10 月 10 日核對。研究過程有 AI 協助，所有數字均已與所列的原始資料核對。$60,000 及 $100,000 的例子僅作示例，未計聯邦醫療保險徵費及稅務抵免。個人稅務視乎你的情況，請向 ATO 或註冊稅務代理查詢。
覺得有幫助？
請我喝杯咖啡 ☕
這裏的一切免費且無廣告。一杯咖啡或每月1澳元的會員，讓新文章、遊戲和工具持續更新。
商店其他商品：VoidFill · The Architect’s Monologue · Brisbane photo prints
Series: Australian Economy 2026 (part 8 of 8)系列：2026 澳洲經濟（第 8 / 8 篇）
Rates, wages, housing and prices: what the 2026 numbers mean for Australian households.利率、工資、樓價與物價：2026 年的數字對澳洲家庭意味著甚麼。
- Will the RBA Raise Rates? Australia's Jobs and Inflation儲備銀行會加息嗎？澳洲就業與通脹
- RBA Raises the Cash Rate to 4.60%儲備銀行加息至 4.60%
- Wages vs Inflation 2019–2026: CPI +26.8%, WPI +20.8%工資對通脹 2019–2026
- Negative Gearing & CGT Reform: House Prices in Every Capital負扣稅與資本增值稅改革：各首府房價
- Card Surcharge Ban: Who Really Pays Now?禁止刷卡附加費：誰在埋單？
- University vs TAFE: Who Goes Where After Year 12?大學定 TAFE？中學畢業生去向
- Trade Surplus Falls to $495m: Computers, Fuel and Iron Ore貿易順差跌至4.95億：電腦、燃油與鐵礦石
- Bracket Creep: Median Tax Rate 21.6%→25.5%稅級攀升：中位數稅率 21.6%→25.5%